§8.2 征税和纳税

课题

§8.2  征税和纳税

制作人：

王金霞

审核人：

王金霞

使用时间：

2013.12.10

【课前预习案】

一、预习目标（利用课前15分钟，完成下列学案内容。）

1．识记税收的含义和本质；税收三个基本特征及关系

2．掌握增值税和个人所得税的内容及其作用

3．依法纳税是公民的基本义务；社会主义税收的性质和违反税法的主要表现

二、学习重点             

重点：税收的特征及其关系；依法纳税是公民的基本义务；

难点：增值税和个人所得税

三、预习内容

（一）税收及其种类

1．税收的含义：（主体、目的、手段、依据、地位）

2．税收的基本特征及其关系

（1）基本特征：

（2）三个基本特征的关系：

3．我国税收的种类：

(1)税收种类：根据征税对象分为:

(2)目前在我国影响很大的两个税种             、                。

（温馨提示征税对象，指每个税种征税的标的物，即征什么东西的税。纳税人是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。一个单位或个人是否成为纳税人，要看其是否取得应税收入，是否发生应税行为。我国公民不一定都是直接的纳税人，但都是实际的负税人。负税人是指最终承担税款的单位和个人。）

（二）依法纳税是公民的基本义务

1、我国社会主义税收的性质：

2、公民自觉纳税的必要性：

3、违反税法的表现及对违反税法行为的处罚：（比较四种行为的表现、手段、处理以及四种行为间的联系）

4、公民如何增强纳税人意识？

（1）

（2）

四、预习反思

学生自己设计本堂课的知识结构，并提出自己的困惑。

【课内探究案】

【合作探究】

探究一：经过近五年的坚持，在2011年9月1日这天，幸运之神终于降临到了彩民老王身上，他终于中得200万大奖，他兴高采烈地到体彩中心领奖，但只领到了160万，原来是交了20%的税。

     探究：（1）老王交的是_______________税，这一税种的征税对象是_ _______，纳税人是_________________，这里的税率属于_______税率。

（2）老王当时在一家国有企业上班，每月扣除三险一金后收入为8500元，个人工资、薪金。薪金所得超额累进税率如下表（部分级数）所示，老王每月应缴纳多少个人所得税？

（注：全月应纳税所得额＝每月收入—3500元）

      （3）从以上表格可以看出，超额累进税率有什么的特点？从这一特点中，可以看出个人所得税的征收具有怎样的意义？

探究二：老王从奖金中拿出150万元办起了一家外贸型服装厂。一家纺织厂购进一批价值20万元的棉花，加工成布料后以100万元的价格卖给了老王的服装厂。

探究：（1）纺织厂需要缴纳______税，这一税种的征税对象_________________，纳税人是_____________________________。

    （2）2011年11月16日，财政部、国家税务总局联合下发《营业税改征增值税试点方案》。方案指出，从2012年1月1日起，在上海交通运输业和部分现代服务业开展营业税改征增值税试点。请问：营业税改征增值税有什么意义？

探究三：厂是很快办起来，可是生意一直不好，惨淡经营了两个月，老王的心情一天比一天糟糕。想来想去，他居然把主意打到税收上去了，找到税务局，正好碰到税务局的张局长。

老王：“张局长，我也知道应该依法纳税，可目前企业遇到很大困难，能不能给我们企业的税收打个折啊；如果不能打折，我就实在交不起了，交不起也就不交了；又或者等我交了以后，你们再立马返还一部分给我做流动资金，怎么样？” 

张局长：“您是开玩笑的吧，这都是不可能的啊！”

探究：（1）请结合税收基本特征的相关知识，谈谈张局长为什么说这都是不可能的？

     （2）十一届全国人大常委会第二十一次会议6月30日下午表决通过了《全国人大常委会关于修改个人所得税法的决定》。根据《决定》，从今年9月1日起，我国个人所得税起征点由2000元调整为3500元。请问：这是否违反税收的固定性？请说明理由。

{知识拓展}我国个人所得税按照应税项目分别实行超额累进税率和比例税率。一是工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得实行超额累进税率；二是稿酬所得、劳务报酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息股息红利所得、偶然所得和其他所得，实行比例税率。

探究四：面对企业的困难，老王没有把注意力放在改善企业的经营管理这一根本问题上，还是把主意打到税收上。他召集了几个所谓的得力干将，召开了一个所谓的群英会。

甲说：安排会计，做两套帐。一本内部帐，一本外部帐，多隐瞒收入，发票能不开就不开。

乙说：拖，拖死他，来了就说没钱。

丙说：把账本改一下，虚列出口货物的清单和价格，来骗点出口退税。

丁说：王总，别担心，下次，税务的人来时候，由我们保卫科负责轰走。

探究：(1)判断以上分别是什么行为，并对比分析各种行为的手段与目的，完成下面的表格。

（2）以上违反税法的行为都是犯罪行为吗？

【课后巩固案】

1．2011年9月1日，我国个税起征点已经由2000元上调到3500元。个人所得税法第六条规定：工资、薪金所得，以每月收入额减除费用2000元后的余额，为应纳税所得额。这表明(     )

A．我国的税收将大幅度减少   B．税收具有固定性的特征

C．税收是可以随意变化的     D．税收具有无偿性的特征

2．征收个人所得税（    ）

① 有利于实现共同富裕                      ② 不利于贯彻效率优先分配原则 

③ 其实质是维护一定程度的平均主义分配制度  ④ 有利于增加财政收入

A. ①②            B. ①③       C. ①④      D. ②③        

3．我国的税收是“取之于民，用之于民”的新型税收，主要因为（    ）

A. 税收的主要来源是国有经济  B. 税收的增长主要靠经济的发展            

C. 人民群众自觉纳税          D. 人民群众是税收的最终受益者

4．《江南时报》报道，南京市国税举报中心受理举报范围包括偷税、骗税、逃避追缴欠税以及抗税、虚开、伪造发票，非法出售、购买发票，非法提供、取得发票等行为。针对偷税、骗税、欠款、抗税等行为（    ）

① 税务机关应追缴其税款 ② 应加收滞纳金并处罚款

③ 应追究其刑事责任     ④ 应没收其全部财产

A. ①②   B. ②④   C. ②③   D. ③④

5．依据上题材料，加强保护自己作为纳税人的合法权益，就要求公民（    ）

① 对税收怎样使用有知情权      ② 对税收的使用具有直接决定权

③ 对税收的使用有事后监督权    ④ 有权参与纳税税率的决策

A. ①②    B. ②③    C. ①③    D. ③④

6．2013年5月31日，财政部、国家税务总局联合下发的《关于高新技术企业境外所得适用税率及税收抵免问题的通知》规定，高新技术企业来源于境外的所得可以按照15%的优惠税率缴纳企业所得税，在市场计算境外抵免限额时，可按照15%的优惠税率计算境内外应纳税总额，这表明税收具有(  )

A．随意性　　　　　              B．固定性         C．强制性                                            D．无偿性

7．2012年2月，国家税务总局税政司公布消息，在经济平稳较快增长的情况下，2011年全国税收总收入完成89 720.31亿元，比上年增加16 509.52亿元，同比增长22.6%。这表明影响税收增长的根本原因是(　　)

A．国家加大对税收的征收力度     B．国民经济的持续稳定发展

C．公民纳税意识增强，依法纳税的结果D．我国税收是社会主义性质的新型税收

8．税收是调节经济的重要杠杆，通过对纳税人、征税对象、税率等的确定，税收可以(　　)

①决定分配方式　②消除地方保护　③调节消费行为　④优化投资结构

A．①②                B．②③    C．①③                              D．③④

9.在全球金融危机的背景下，我国实行积极的财政政策，采取了一系列结构性减税的措施，取得了积极的成效。这说明(　　)

①税收的固定性随形势变化越来越弱，变动性越来越强

②税收可以调节经济结构，促进经济发展　

③财政对经济社会发展具有重要作用　             

④减税是企业应对危机、经营成功的必备条件

A．①②                              B．②③       C．②④                              D．③④

10.2011年9月1日，修改后的《中华人民共和国个人所得税法》正式实行。个税改革的目的就是要实现“国民共富”，乃至“藏富于民”。下列关于个人所得税说法不正确的是(　　)

①它是实现社会公平的有效手段，企业和公民都要依法纳税　②它体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好③它实行的是超额累进税率，纳税人所得越高，税率越高

④它是国家财政收入的重要来源，也是调节个人收入分配的有效手段

A．③④                              B．②③   C．①②                                            D．①④

11．漫画从反面告诉我们，作为中华人民共和国公民，应该 (　　)

A．行使纳税人的权利 B．有纳税人意识，自觉履行纳税义务

C．成为纳税人       D．监督税务机关的执法行为

二、非选择题

12．随着经济发展和人民生活水平提高，我国石油的对外依存度逐年提高，目前已达到50%。我国石油利用效率低、单耗水平高、浪费现象严重。目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮氧化物，来自机动车尾气排放，燃油污染也日益严重。我国高油耗、大排量汽车发展迅速，而小排量、节能环保型汽车因发展环境不利而受阻。其重要原因之一是在成品油价税费环节上缺少有效的手段，以引导公众的消费行为，购买、使用节能环保汽车。为此，我国适时进行了费税改革，决定从2009年1月1日起开征燃油税。

从经济生活角度简要说明开征燃油税对我国经济发展的积极作用。